中國財政部和中國證監會同時公布對普華永道(中國以外稱羅兵咸永道)在恒大事件上的處分,合共罰款4.41億元人民幣,及停業半年,撤普華永道廣州分所。
中國財政部和中國證監會兩部門均發表了詳細的答記者問,根據披露的情況,財政部在2014年已對普華永道展開專項審查,中證監的調查中更發現恒大空地當現樓、隨意替換審計樣本等,普華永道「睜一只眼、閉一只眼」,簽署核數師證明。
據財政部稱,2024年1月起,財政部對普華永道恒大地產審計展開專項調查,大地產在內地上市,調查恒大地產過程中,財政部與中證監協同配合,中證監發現恒大地產2019、2020年年報存在虛假記錄、欺詐發行公司債券等違法行為,財政部根據中證監的調查,進一步發現普華永道2018年審計恒大地產存在違法行為。
爛地當作現樓 88%項目記錄與實際情況不符
中證監方面,其調查發現普華永道在審計2019、2020年報時,出現多項問題,較離譜是現場走訪完全失效,年報中指已符合交樓條件的項目,到了中證監實地調查時,仍然未完工,甚至是爛地一片。
此外,普華永道任由恒大地產替換樣本,將恒大地產標注「不讓去」的地產項目,排除在走訪樣本之外。
覆核工作流於形式,覆核人員完全基於對現場走訪人員的「信任」,批出覆核結論。
另一方面,審計工作底稿失真,地產項目觀察中約88%的記錄與實際執行情況不一致,底稿記錄內容嚴重不可靠。文件檢查程序失靈,比如核驗無異常的交樓清單,實際上大量業主簽字確認日期晚於資產負債表日。
中證監也指出,普華永道未能正確判斷2019年、2020年度恒大地產總體收入的實際情況,未對恒大地產財務數據異常保持合理專業懷疑,未有效識別恒大地產大金額、高比例的財務造假,甚至對恒大地產財務造假跡象和動向「睜一只眼、閉一只眼」。
除了年報,普華永道又為5次債券發行出具標準無保留意見的審計報告,保證財務數據真實、準確、完整的聲明,中證監指其出具的文件有虛假記載的情形。
根據內地法例,中證監依據證券法對普華永道2019年、2020年違法行為給予沒收違法所得並處10倍罰款的頂格處罰。財政部依據註冊會計師法對普華永道2018年的違法行為給予沒收違法所得並處5倍罰款的頂格財產罰。普華永道遭罰款及沒收款項總額4.41億元人民幣,停業6個月,並撤銷普華永道廣州分行。
財政部處分11名會計師 4人吊銷牌照
財政部對11名涉及的註冊會計師作出行政處罰,他們均為普華永道廣州分行人員。其中,湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟是恒大地產2018年-2020年財務報表審計報告的簽字註冊會計師,負有直接責任,財政部吊銷其會計師證書。
陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智傑、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名註冊會計師,雖未簽署恒大地產審計報告,但參與審計項目,存在為恒大地產編制財務會計報告的問題,財政部對其作出警告或罰款。
同時,對上述註冊會計師中的中國共產黨黨員,財政部將向其組織關系所在基層黨組織,通報其違法行為,由基層黨組織依據《中國共產黨紀律處分條例》處理。
财政部和中證監對普华永道涉及恒大审计工作定調「未勤勉盡责」,中證監指斥其行為「嚴重侵蝕法律和誠信基礎」,兩部門均強調,落實長牙帶刺、有棱有角要求,嚴監嚴管,用足用好法律授權,嚴格執法、嚴肅處理,財政部稱,對會計審計造假行為發現一起,嚴厲查處一起,推動註冊會計師行業健康持續發展。
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